Selon l'ACFE (Association of Certified Fraud Examiners, Report to the Nations 2024), les organisations perdent en médiane 5 % de leur chiffre d'affaires annuel à cause de la fraude. Les fraudes aux achats sont parmi les plus fréquentes : (1) fournisseurs fictifs — création d'un fournisseur inexistant et paiement de fausses factures ; (2) doublon de factures — la même facture soumise deux fois ou pour deux montants différents ; (3) surfacturation — prix gonflés par entente avec un fournisseur ; (4) détournement de marchandises — biens commandés mais jamais reçus ou déviés. En Afrique, l'ACFE note que le secteur privé et le secteur public sont tous deux exposés, avec une durée médiane de fraude de 12 mois avant détection. La prévention passe par : séparation des fonctions, rapprochement 3 voies automatique, KYC fournisseur rigoureux, et détection IA des anomalies.
Indices classiques : numéro fiscal absent ou invalide, adresse identique à un employé, compte bancaire partagé entre plusieurs fournisseurs, création du fournisseur et première facture le même jour. Un contrôle KYC rigoureux avant onboarding et une détection IA des anomalies sont les deux premiers remparts.
Le rapprochement 3 voies élimine les doublons et les écarts facture/BC/réception. Mais il ne détecte pas les fournisseurs fictifs (car les 3 documents sont créés de concert) ni la surfacturation (si le BC lui-même est gonflé). Il doit être complété par le KYC fournisseur et une revue des prix de marché.