À quelle fréquence réaliser un rapprochement bancaire ?
Mensuellement au minimum, et idéalement à chaque réception de relevé bancaire. Les entreprises à fort volume de transactions le font hebdomadairement.
Le rapprochement bancaire est un contrôle de trésorerie essentiel qui consiste à comparer, à une date donnée, le solde du compte bancaire selon les livres comptables et le solde figurant sur le relevé de compte bancaire. Les écarts sont expliqués par : les chèques émis non encore présentés à la banque, les virements reçus non encore comptabilisés, les charges bancaires (agios, frais) et les erreurs éventuelles. En SYSCOHADA, le rapprochement bancaire est une procédure de contrôle interne recommandée à effectuer mensuellement.
Mensuellement au minimum, et idéalement à chaque réception de relevé bancaire. Les entreprises à fort volume de transactions le font hebdomadairement.
Par principe de séparation des tâches (contrôle interne), la personne qui réalise le rapprochement bancaire ne doit pas être celle qui autorise les paiements.