La FPZ-500 juxtapose deux calculs jumeaux. Côté fédéral : ligne 101 (fournitures totales), 105 (TPS/TVH perçue et percevable), 108 (CTI), 109 (TPS nette : 105 moins 108). Côté Québec : 205 (TVQ perçue), 208 (RTI), 209 (TVQ nette).
Le total à remettre additionne les deux nets positifs ; un net négatif devient un remboursement ou un crédit reporté. La cohérence entre la ligne 101 et vos revenus comptabilisés est le premier contrôle automatique de Revenu Québec : un écart inexpliqué déclenche des questions.
Erreur une : mélanger TPS et TVQ dans un seul compte de grand livre. La déclaration se reconstitue alors au prorata, et chaque vérification devient une négociation. Erreur deux : réclamer des CTI et RTI sans pièces conformes (numéros d'inscription du fournisseur absents).
Erreur trois : la période. Taxes perçues déclarées au mois de l'encaissement plutôt qu'à la facturation, crédits réclamés le mauvais trimestre. Le rythme de production (mensuel, trimestriel ou annuel selon vos volumes) exige des livres à jour au fil de l'eau, pas reconstruits la veille.
Quand la structure comptable est la bonne (TPS à payer, TVQ à payer, CTI et RTI dans quatre comptes distincts, ventes en comptes de produits), la FPZ-500 est une lecture, pas un calcul : chaque ligne du formulaire correspond à un solde.
C'est exactement ce que fait Procura : le formulaire se génère depuis les écritures de la période, lignes 101 à 209 remplies, total dû ou crédit calculé, détail consultable écriture par écriture. Vos taxes cessent d'être un exercice de fin de trimestre.
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Sources et références
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